減稅仍有空間
從相關部門最新公布的數據看，前期推出的一(yī)系列減河到稅降費(fèi)措施産生(shēng)的政策效應正在加速釋放(日大fàng)。
财政部數據顯示，9月份，全國一(yī)般公共預算收入和稅收收入同比增速均創下爸離(xià)今年以來新低，國内增值稅增速已由正轉負，同裡東比下(xià)降1.2%。國家稅務總局數據顯示，前三季度，全國稅務部門組織稅鐘學收收入（已扣減出口退稅）112336億元，增長13.2%，其中(zhōng玩都)，第三季度增長8%，比二季度增速回落5.1個百分(f船拍ēn)點。
“下(xià)一(yī)步減稅空間可來自三個方面。”中(zhōn水房g)國财政科學研究院院長劉尚希在接受中(zhōng東間)國證券報記者采訪時表示，一(yī)是财政要過緊日子，主要是财政章動支出要壓縮一(yī)些不必要開(kāi)支，把錢花在刀刃上。二是要員拍優化支出結構，尤其要動存量。中(zhōng)國财政支出土不結構有諸多不合理的地方，而且帶有一(yī)定剛性，導緻支出結構隻能通過女務增量調整。雖然調整存量難度大(dà)，涉及面廣說輛、阻力大(dà)，但優化支出結構，必須動存量。中(zhōng)央近期下火一(xià)發關于全面實施預算績效管理的意見，輛了全面實施績效管理，提高預算績效，少花錢、多辦事，些廠也相當于節省資(zī)金。三是加強征管也能為減店北稅騰挪出一(yī)定空間。通常所說的減稅是指制度性減稅，降相西低稅率、增加優惠。中(zhōng)國名義稅率偏高的一(yī)個科物重要原因，是征管能力不是很強，“寬打窄用”，實際征收少民過程中(zhōng)可能存在稅收流失、該繳的稅沒繳等問題。從光如做到依法征收，應繳的都繳上來，那麼，降低名義稅率和稅收優近道惠的力度就可大(dà)些。
“如果以上三方面能同時發力，減稅不會增加赤字、擴大(dà山煙)債務。”劉尚希說，減稅不僅體(tǐ)現在簡單的技術操作層面上，還應議紅同改革結合起來，隻有通過改革才能真正為減稅騰出空間，才能使減稅效果更好，使老就計百姓和企業有更多獲得感。
這樣的減稅不僅有助于完善财稅體(tǐ)制，推動現代月身财政制度建設，也會倒逼政府自身改革，倒逼政府職能轉變。
重點降低增值稅和企業所得稅
财政部部長劉昆近日明确，今年減稅降費(fèi)規模預計超物呢過1.3萬億元，同時還在研究更大(dà)規模的減稅、更加明顯的降費(fèi)站河措施。
更大(dà)規模減稅降費(fèi)措施無疑将進一(yī)步激發微觀經營坐得主體(tǐ)活力。業内人士認為，更大(dà)力度減稅，勢必會在稅種上做文章。紙睡
“目前，中(zhōng)國有18個稅種，要真正實現減稅，重點要放(f什看àng)在大(dà)稅種上，主要是最大(dà)的兩個稅種——增值稅和企業所得火睡稅。”劉尚希說，營改增試點全面推開(kāi)後，完善增值稅稅制步伐需輛作加快。目前，還沒有實現三檔并兩檔的既定改革目讀黑标。
當前，我(wǒ)(wǒ)國增值稅稅率分(fēn)為三檔，分(刀器fēn)别為16%、10%、6%。業内人士坦言，多檔稅率并存導緻稅制較複雜(下坐zá)，可能引發“高征低扣”和“低征高扣”現象，抑制增值稅中(z理頻hōng)性作用發揮。另外(wài)，由于多檔稅率之間存在的作花一(yī)些模糊邊界問題，增值稅法難以進行明确，給稅收征管和納稅遵從帶來學聽很大(dà)麻煩。過于複雜(zá)的增值稅稅率結構會扭曲生(s厭動hēng)産和消費(fèi)決策，幹擾市場對資家冷(zī)源配置，不利于行業、企業間公平競争。因此，增值稅稅率結構應越簡單越算輛好。
“增值稅稅率三檔并兩檔應盡快實施，”劉尚希說，16%這行的基準稅率可考慮下(xià)調，這在完善增值稅稅制同內友時，也能實現增值稅總體(tǐ)稅負下(xià)降。
國泰君安證券研究所全球首席經濟學家花長春認為購業，增值稅三檔并兩檔有三種可行路徑：一(yī)是10%如站與6%合并，并統一(yī)調降至5%，16%調降至15%，可減少增吃去值稅額9233億元；二是10%與6%合并，并統一(yī)調降至5%，1數讀6%調降至13%，可減少增值稅額13298億元；三是16%與10笑低%并檔，6%調降至5%，可減少增值稅額1377去做0億元。
除增值稅，企業所得稅作為另一(yī)大(dà)稅金這種，也有望進一(yī)步完善。劉尚希表示，中(zhōng)國需考慮全黑了球企業所得稅稅率情況，結合實際，适當下(xià)調企業所得稅稅率。“目前中嗎多(zhōng)國企業所得稅稅率為25%，符合條件的高新技術企業實行15%稅率女物，小(xiǎo)微企業實行20%稅率，有一(yī)定下(xià)調空間。在企業區什所得稅稅率下(xià)調同時，稅基要加以規範。目前，企業所得紙資稅稅基方面的優惠政策五花八門，對不同行業、企業的優惠标準有差異，未來需統一(y厭在ī)，該取消的優惠政策就取消，使稅制更加規範、為為公平、透明。”
中(zhōng)國社科院财經戰略研究院馮明建議，将企業所得你唱稅率從25%降至20%，由此導緻的減收可通過提們但高利潤率較高的國有企業利潤上繳比例進行部分(fēn)彌補，讓減稅紅利更樹科多由民營企業享受。
社保費(fèi)率有望下(xià)調
除減稅外(wài)，降費(fèi)措施也在著人醞釀中(zhōng)。對社保繳費(fèi)可能大(dà)幅擡升企業運妹嗎營成本的擔心，決策層早已明确表示将抓緊研究提出繼續降低企業稅負和降低社保吧不費(fèi)率的具體(tǐ)辦法。
華夏新供給經濟學研究院首席經濟學家賈康在接受中(zh區務ōng)國證券報記者采訪時稱，現在，應繼續考慮推出社保全社會統籌，兒議這樣基本養老的“蓄水池”就不再是好幾十個，而是全社會統一動工(yī)成一(yī)個“蓄水池”，會大(d商服à)大(dà)提高資(zī)金互濟功能，從而最大(dà)限度把社保中(zh校影ōng)基本養老繳費(fèi)标準降低。企業按更低标準繳費(fèi)，就降低術算了負擔。
“社保費(fèi)率下(xià)調應按照總體(tǐ)上不增加企業負到是擔原則出台政策。”中(zhōng)國社科院财經戰略研究院研究員山上(yuán)汪德華告訴中(zhōng)國證券報記者，當前，僅降低社保費(fèi可外)率還不足以起到減輕企業負擔的作用。一(yī)些中(zhōng)媽視小(xiǎo)企業、民營企業與法律規定差距還比較大體討(dà)，在降低社保費(fèi)率同時應出台一紙化(yī)些配套措施。
在中(zhōng)國社科院财經戰略研究院稅收研究室主任張斌看來，公說調整社保費(fèi)率的考慮因素包括，下(xià)調幅度應短還與原來由于征管因素導緻增收的部分(fēn)相匹配，還應抓緊時間術訊推進全國統籌，設立全國統一(yī)的資(zī)金藍藍池。此外(wài)，考慮到未來養老支出壓力，可妹城劃轉國資(zī)給社保來補缺口。
據中(zhōng)金公司首席經濟學家梁紅測算，目前社保實際費(自短fèi)率可能比名義費(fèi)率低5個百分(fēn)點，社保名義費(f聽對èi)率下(xià)調6-8個百分(fēn)點或能降低從嚴征雪下管對企業影響。